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第八章土地增值税法
(一)本章题型、题量预测
本章属于比较重要的一章。本章既可以命制客观题型,也可以命制计算题和综合题。题量2~3题,分值5~6分。
(二)本章知识点考试预测
1.土地增值税清算的内容,请关注核定征收的条件、清算后转让的具体规定。
2.土地增值税征税范围判定、纳税人界定、土地增值额确定、应纳税额计算,优惠政策。
3.特别注意房地产开发企业与非房地产开发企业扣除项目的区别。
4.应当关注土地增值税的计算题,特别掌握按照项目分摊成本费用的方法。习题班有相关例题请考生关注。
第九章房产税、城镇土地使用税、耕地占用税法
(一)本章题型、题量预测
本章属于非重点章。本章既可以命制客观题型,也可以命制计算题、综合题。本章题量6题,分值7~8分。
(二)本章知识点考试预测
1.无租使用房产和融资租赁房产均依照房产余值缴纳房产税以及相关纳税时间规定,可以命制单选选择题、多选选择题。
2.地下建筑物征收土地使用税的规定,可以命制单选选择题、多选选择题。
3.房产税、城镇土地使用税、耕地占用税法重点掌握税收优惠,可以结合税收优惠命制计算题,以及与企业所得税结合命制综合题。习题班有相关例题请考生关注。
第十章车辆购置税和车船税法
(一)本章题型、题量预测
本章属于非重点章。本章既可以命制客观题型,也可以命制计算题。本章题量4~5题,分值4~5分。
(二)本章知识点考试预测
1.1.6升以下乘用车在2010年暂减按7.5%征收车辆购置税的规定可以命制客观题型,也可以命制计算题。
2.车辆购置税的征税范围、税率、计税依据、税额的计算应当作为复习重点。
3.车船税法的计税依据(特别关注特殊规定)、应纳税额计算、税收优惠当作为复习重点。
4.车辆购置税易和增值税、消费税、关税结合命制计算题;车船税与所得税结合命制综合题型。习题班有相关例题请考生关注。
第十一章印花税和契税法
(一)本章题型、题量预测
本章属于比较重要的一章。本章既可以命制客观题型,也可以命制计算题、综合题。本章题量4~5题,分值6~10分,其中印花税比较重要分值不会低于4分。
(二)本章知识点考试预测
1.通过“招、拍、挂”程序承受国有土地使用权的,应按土地成交总价款计征契税的规定,可以命制客观题型。
2.印花税重点掌握纳税人、计税依据、税额计算。
3.印花税可以单独命制计算题、或与土地增值税、企业所得税结合命制综合题。习题班有相关例题请考生关注。
4.契税重点掌握纳税人、征收对象、计税依据、税额计算。
第十二章企业所得税法
(一)本章题型、题量预测
本章非常重点的一章。本章既会命制客观题型,也会命制综合题。综合题必考型,经常与流转税和税收征管法相联系,跨章、节出题。题量7~9题,分值12~15分左右。
(二)本章知识点考试预测
1.非营利组织受赠免税规定、软件企业发生的职工教育经费中的职工培训费的具体扣除规定、扣除项目中广告费的具体扣除规定、扣除项目中佣金的具体扣除规定、
2.资产损失税前扣除的所得税处理一节重点掌握所得税前可扣除的资产损失的范围、资产损失的确认、自行可扣除的资产损失、资产损失的计算。
3.企业重组所得税处理一节的内容重点掌握债务重组所得的确认、企业重组的特殊性税务处理的条件和处理方法,重点掌握教材例12-1。
4.房地产开发经营业务的所得税处理一节的内容重点掌握除土地开发之外,其他开发产品应视为已经完工的条件、企业销售未完工开发产品的计税毛利率、采取委托方式销售开发产品的确认收入的方法、实现委托境外销售的佣金支出的规定等内容。
5.境外所得抵扣税款的具体规定中重点掌握计算境外所得抵扣税款时不可抵免的境外涉税项目等内容。
6.源泉扣缴一节重点掌握税源管理、征收管理、股权转让所得管理、后续管理、法律责任等内容。
7.特别纳税调整一节重点掌握对资本弱化的行为的控制。
8.收入范围与确认、扣除项目、不予扣除、资产税务处理和税收优惠。
9.企业所得税纳税申报表主表。
10.本章出综合题的方法有五种:第一,增值税、消费税、出口关税与企业所得税结合出题;第二,增值税、消费税、城建税、教育费附加与企业所得税结合出题;第三,增值税、消费税、营业税、土地增值税、城建税、教育费附加、土地使用税、房产税、印花税与企业所得税结合出题;第四,企业所得税和土地增值税结合出题;第五,审查企业所得税计算存在问题,重新计算企业所得税,同时填写纳税申报表。习题班有相关例题请考生关注。
第十三章个人所得税法
(一)本章题型、题量预测
本章非常重点的一章,题量4~6题左右,分值8~10分。本章既会命制客观题型,也会命制计算题、综合题。
(二)本章知识点考试预测
1.华侨身份界定的具体规定,可以命制客观题;
2.个人转租收入计税规定,可以命制客观题和主观题;
3.个人担任董事、监事的收入的计税规定,可以命制客观题;
4.个人转让离婚析产房屋的征税问题,可以命制客观题;
5.转让上市公司限售股的个人所得税规定,可以命制客观题和主观题;
6.企业年金个人所得税规定,可以命制客观题和主观题;
7.纳税人身份判定、应税所得项目、税率、不同税目的费用扣除标准、应纳税额计算、减免税优惠、境外所得税额扣除、纳税办法。
8.本章主观题的类型题有三类:第一,个人综合收入应纳个人所得税的计算,可与营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税、城镇土地使用税结合出计算题;第二,承包承租经营者应纳个人所得税的计算,可以和流转税、企业所得税、税收征管法结合出综合题;第三,个人独资企业、合伙企业应纳个人所得税的计算,可以和流转税、税收征管法结合出综合题。习题班有相关例题请考生关注。
第十四章国际税收协定
(一)本章题型、题量预测
本章非重点章。本章主要题型为客观题。题量2~3题,分值2分左右。
(二)本章知识点考试预测
1.税收管辖权
2.国际重复征税产生的条件和原因
3.国际重复征税消除的方法
4.两个国际税收协定范本的比较
5.我国对外税收协定所遵循的原则。
第十五章税收征收管理法
(一)本章题型、题量预测
本章非常重点中比较重要的一章。本章主要题型为客观题和综合题。综合题中可能会涉及一个实体法与征管法的题目。题量2~3题,分值3分左右。
(二)本章知识点考试预测
1.税务登记的内容与要求
2.税款优先的原则
3.税款征收制度
4.税务检查的权利
5.法律责任
6.纳税保证人的范围(不得作为纳税保证人范围)
7.纳税抵押物的范围
第十六章税务行政法制
(一)本章题型、题量预测
本章非重点章。本章主要题型为客观题。题量2题,分值2分左右。
(二)本章知识点考试预测
1.税务行政处罚
2.税务行政复议
第十七章税务代理
(一)本章题型、题量预测
本章非重点章。本章题型为客观题。题量1~2题,分值1~2分左右。
(二)本章知识点考试预测
1.税务代理的种类和特点;
2.税务代理与涉税鉴证的业务范围;
3.税务代理法律关系产生变更与终止;
4.税务代理的法律责任。
第十八章税务咨询和税务筹划
(一)本章题型、题量预测
本章非重点章。题量1~2题,分值1~2分左右。本章题型为客观题。
(二)本章知识点考试预测
1.税务咨询形式与内容;
2.税务筹划特点与基本方法;
3.税务咨询与税务筹划的风险因素与控制。