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三、各章考点及分值预测
下面预测一下各章考点:
第一章税法概论
(一)本章题型、题量预测
本章属于非重点章。本章以客观题命制。题量1-2题,分值2分左右。
(二)本章知识点考试预测
税法的原则的具体规定。
税收立法的机关及具体立法形式。
税收立法权划分的现状。
第二章增值税法
(一)本章题型、题量预测
本章属于重点章。本章以客观题和主观题命制。题量6~8题,分值15~18分。
(二)本章知识点考试预测
1.电力公司向发电企业收取的过网费,应当征收增值税,不征收营业税。该知识点可以命制客观题。
2.广播电影电视行政主管部门(包括中央、省、地市及县级)按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司(含成员企业)、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税和营业税。出口图书、报纸、期刊、音像制品、电子出版物、电影和电视完成片按规定享受增值税出口退税政策。该知识点可以命制客观题。
3.2010年12月31日前,对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件,按17%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。该知识点可以命制客观题。
4.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书比对时间的规定。该知识点可以命制该知识点可以命制客观题。
5.一般纳税人和小规模纳税人销售自己使用过的物品和旧货的计算可以命制客观题和计算题。
6.销项税额、价外费用、特殊销售行为、视同销售行为、准予抵扣进项税额、不准抵扣进项税额、进项税额转出、纳税义务发生时间,这些知识点可以作为计算题考试考点。
7.本章计算题出题模式通常有两种第一,增值税应纳税额的计算与进口关税、消费税、城市维护建设税、教育费附加结合出题;第二,增值税应纳税额的计算、增值税出口退税、关税结合。习题班有相关例题请考生关注。
第三章消费税法
(一)本章题型、题量预测
本章属于重点章。本章以客观题和主观题命制。题量4~5题,分值10~12分。
(二)本章知识点考试预测
1.卷烟消费税的计算,注意税率调整以及在卷烟批发环节加征一道从价税的规定。可以命制单选选择题、多选选择题和计算题。
2.卷烟消费税计税价格的规定,可以命制单选选择题、多选选择题。
3.白酒消费税最低计税价格核定管理办法,可以命制单选选择题、多选选择题。
4.进口卷烟应纳消费税额的计算,可以命制单选选择题、多选选择题和计算题。
5.应税消费品税目,可以命制单选选择题、多选选择题和计算题。
6.自产自用、委托加工应税消费品以及零售金银首饰、钻石、钻石饰品应纳税额的计算,是计算题考试的考点。习题班有相关例题请考生关注。
第四章营业税法
(一)本章题型、题量预测
本章属于重点章。以客观题和主观题命制。题量4~5题,分值约6~8分。
(二)本章知识点考试预测
1.教育部考试中心等考试业务的营业税规定,可以命制单选选择题、多选选择题。
2.国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国电信股份有限公司接受捐款业务的营业税规定,可以命制单选选择题、多选选择题。
3.个人购房税收优惠规定,可以命制单选选择题、多选选择题和计算题。
4.营业税税目与征收范围,可以命制单选选择题、多选选择题。
5.混合销售与兼营行为税务处理,可以命制单选选择题、多选选择题。
6.营业税单独出计算题,营业税与增值税的混合出计算题,营业税与城建税、企业所得税结合出综合题。习题班有相关例题请考生关注。
第五章城市维护建设税法
(一)本章题型、题量预测
本章属于非重点章。以客观题和主观题命制。城市维护建设税与增值税、消费税、营业税、所得税混合出综合题型。题量3~4题,分值约3~4分。
(二)本章知识点考试预测
1.涉外企业不是城建税的纳税人。
2.税率需要记忆,受托方代扣代缴“三税”的纳税人,按受托方所在地适用税率计算代扣代缴的城建税。
3.城建税的计税依据,当期抵免的增值税应计征城建税和教育费附加的规定。
第六章关税法
(一)本章题型、题量预测
本章属于非重点章。本章以客观题和计算题命制。关税与增值税、消费税结合可能命制计算题。题量2~3题,分值约2~4分。
(二)本章知识点考试预测
关税完税价格的确定是本章的重点,可以命制计算题和综合题。
第七章资源税法
(一)本章题型、题量预测
本章属于非重点章,本章以客观题和计算题命制。资源税法与增值税结合可能命制计算题。题量2~3题,分值约2~3分。
(二)本章知识点考试预测
1.资源税的纳税人、资源税的税目、扣缴义务人适用的税额,可以命制客观题。
2.课税数量的基本规定、特殊情况课税数量的确定和税额计算和税收优惠,可以命制客观题和计算题。
3.根据新增值税的变化,增值税和资源税结合出计算题很有可能成为今年计算题。习题班有相关例题请考生关注。